퇴직연금에는 크게 DB형(확정급여형)과 DC형(확정기여형) 두 가지가 있어요. 이 중 DC형은 회사가 매년 일정 금액을 근로자 개인 계좌에 납입하고, 그 돈을 근로자가 직접 운용해 수익을 쌓아가는 방식이에요. DB형과 달리 퇴직 시 받는 금액이 미리 확정되어 있지 않고 운용 성과에 따라 달라진다는 게 가장 큰 특징이에요. 이번 글에서는 DC형 퇴직금이 어떤 구조로 계산되는지 정리해볼게요.
DC형 퇴직연금의 기본 구조
DC형은 회사가 매년 근로자 연간 임금총액의 1/12 이상을 근로자 명의의 퇴직연금 계좌에 부담금으로 납입하는 방식이에요. 예를 들어 연간 임금총액이 4,800만원이라면 회사는 최소 400만원을 그해 부담금으로 납입해야 해요. 이 부담금은 매년 임금이 오르면 함께 늘어나기 때문에, 근속 기간이 길고 임금 상승폭이 클수록 누적되는 부담금 총액도 커지는 구조예요.
DB형이 ‘퇴직 직전 평균임금 × 근속연수’로 최종 금액이 확정되는 것과 달리, DC형은 매년 쌓인 부담금과 그 부담금을 운용해서 낸 수익(또는 손실)이 합쳐져 최종 퇴직급여가 결정돼요. 즉 같은 임금과 근속연수라도 근로자가 어떻게 운용했는지에 따라 실제 수령액이 달라질 수 있다는 게 DC형의 핵심 특징이에요.
연도별 부담금과 운용수익 누적 계산
DC형 퇴직급여를 계산하려면 매년 납입된 부담금과 그 부담금이 운용된 기간 동안의 수익률을 함께 고려해야 해요. 단순화하면 ‘연도별 부담금 × (1 + 운용수익률)의 누적’으로 이해할 수 있어요. 예를 들어 첫해 400만원을 원리금보장형 상품(예금형)에 넣어뒀다면 안정적으로 소액의 이자가 붙고, 펀드 등 실적배당형 상품에 넣었다면 시장 상황에 따라 수익률이 크게 오르거나 내려갈 수 있어요.
- 원리금보장형: 예금이나 보험처럼 사전에 정해진 금리를 받는 안전한 운용 방식이에요.
- 실적배당형: 펀드처럼 시장 상황에 따라 수익률이 변동하는 운용 방식이에요.
- 디폴트옵션: 근로자가 별도로 운용 지시를 하지 않을 경우 사전에 지정한 상품으로 자동 운용되는 제도예요.
운용 방식은 근로자가 직접 선택하고 중간에 변경할 수도 있어서, 시장 상황이나 은퇴 시점에 맞춰 자산 배분을 조정하는 것이 DC형 관리의 핵심이에요.
DB형과의 계산 방식 차이
DB형은 퇴직 시점의 평균임금을 기준으로 근속연수를 곱해 금액을 산정하기 때문에, 임금 상승률이 높은 회사에 오래 다닐수록 유리한 편이에요. 반면 DC형은 매년 부담금이 그때그때 계좌에 쌓이고 운용 성과가 그대로 반영되기 때문에, 이직이 잦거나 임금 상승률이 낮은 대신 투자 수익을 기대할 수 있는 근로자에게 유리할 수 있어요.
특히 이직이 잦은 근로자는 DC형이 유리한 경우가 많아요. DB형은 퇴직 직전 임금을 기준으로 계산되기 때문에 이직 시마다 근속기간이 끊기면 불리하지만, DC형은 이직할 때마다 그동안 쌓인 금액을 IRP 계좌로 이전해 계속 운용을 이어갈 수 있어서 근속 단절의 영향을 상대적으로 덜 받아요.
퇴직 시 수령 절차
DC형 가입자가 퇴직하면 그동안 쌓인 적립금은 원칙적으로 개인형 퇴직연금(IRP) 계좌로 이전돼요. 55세 이상이고 가입 기간이 10년 이상이면 연금 형태로 나눠 받을 수 있고, 그 외의 경우에는 일시금으로 수령하는 것이 일반적이에요. 연금으로 수령하면 퇴직소득세보다 낮은 연금소득세율이 적용돼 세제 혜택을 받을 수 있다는 점도 알아두면 좋아요.
본인의 DC형 적립금 현황과 운용수익률은 금융감독원이 운영하는 통합연금포털이나 가입된 퇴직연금 사업자(은행, 증권사, 보험사)의 앱을 통해 언제든 조회할 수 있어요. 정기적으로 운용 현황을 점검하고 필요하면 운용 상품을 변경하는 것이 최종 수령액을 늘리는 데 중요한 관리 포인트예요.
정리하면 DC형 퇴직금은 연도별 부담금과 운용수익이 함께 쌓여 결정되는 구조예요. DB형처럼 계산 공식이 고정돼 있지 않은 만큼, 본인의 운용 성향과 이직 계획을 고려해 상품을 선택하고 꾸준히 관리하는 게 무엇보다 중요해요.